Was droht bei Nichtzahlung von Steuern im Jahr 2025?

      Was ist Steuerhinterziehung, wer kann belangt werden und welche Strafen sieht das Gesetz für diese Ordnungswidrigkeit vor? Lassen Sie uns das kurz klären.

      Steuerhinterziehung (oder unvollständige Steuerzahlung) ist die vorsätzliche (oder unbeabsichtigte) Nicht-Erfüllung der gesetzlich vorgesehenen Verpflichtung jedes Einzelnen, die vom Staat festgesetzten Steuern und Abgaben zu zahlen, was darin besteht, dass Geldmittel nicht rechtzeitig in den Haushalt der Russischen Föderation eingezahlt werden.

      Derzeit ist in der Russischen Föderation für Steuerhinterziehung eine administrative und strafrechtliche Verantwortung vorgesehen. Die Bestrafung hängt von der Art und Höhe der nicht gezahlten Steuer oder Abgabe ab.

      Angenommen, eine Person hat unbeabsichtigt eine Steuerzahlung versäumt, die Steuerbemessungsgrundlage falsch berechnet, Steuervorteile falsch angewandt oder einfach bei den Berechnungen einen Fehler gemacht, dann wird auf den Verstoß eine Verwaltungsstrafe verhängt. Die administrative Verantwortlichkeit für Steuerhinterziehung ist im Steuerkodeks der RF und im Gesetz über Ordnungswidrigkeiten der RF geregelt.

      Die Art des Verstoßes bestimmt auch die Art der Verantwortlichkeit. Zum Beispiel, wenn Ihr Buchhalter versehentlich Fehler bei der Berechnung der Steuer gemacht hat, beträgt die Strafe 20 % der nicht gezahlten Steuer. Wenn der Steuerpflichtige vorsätzlich Steuerhinterziehung begeht (wobei dieses Verhalten durch die Steuerbehörden nachgewiesen werden muss), beträgt die Straftatstrafe 40 % der nicht gezahlten Summe (Art. 122 des Steuerkodex der RF). Bei Manipulationen der Buchführungsdaten, die zu einer Reduktion der Steuern und Beiträge um 10 % oder mehr führten, ist gemäß Art. 15.11 des Verwaltungs­gesetzbuches RF eine Geldstrafe gegen den Geschäftsführer, den Hauptbuchhalter oder den Einzelunternehmer vorgesehen, und zwar:

      - von 5 bis 10 Tausend Rubel bei Erstverstoß;

      - von 10 bis 20 Tausend Rubel bei wiederholtem Verstoß.

      Absatz 5.1. Art. 75 des Steuerkodeks RF legt die folgenden Strafen für Verstöße gegen die Zahlungsfristen fest:

      — innerhalb der ersten 30 Tage nach Fälligkeit – 1/300 des Leitzinses der Zentralbank RF;

      — vom 31. bis zum 90. Tag – 1/150 des Leitzinses der Zentralbank RF;

      — ab dem 91. Tag – 1/300 des Leitzinses der Zentralbank RF.

      Neben Geldstrafen kann die Steuerbehörde Maßnahmen ergreifen, die die normale Geschäftstätigkeit stark beeinträchtigen, wie z. B. die Aussetzung der Auslandsausreise bei Schulden ab 30.000 Rubel oder mehr, Sperrung der Geschäftskonten von Einzelunternehmern und Organisationen, Beschlagnahme von Vermögenswerten im Falle erheblicher Schulden.

      Die Verjährungsfrist, innerhalb der eine Person strafrechtlich belangt werden kann, beträgt drei Jahre ab dem Zeitpunkt des Verstoßes.

      Wie bereits erwähnt, kann bei erheblichen fehlenden Beträgen im Haushalt der RF der Steuerpflichtige strafrechtlich verfolgt werden, wenn sein Handeln vorsätzlich war und auf die Nichtzahlung von Steuern und Abgaben gerichtet war.

      Strafrechtliche Verantwortlichkeit für Steuerhinterziehung ist in Art. 198 des Strafgesetzbuches RF für Privatpersonen und in Art. 199 des STM RF für Organisationen vorgesehen.

      Neben den Bürgern können auch Einzelunternehmer, Anwälte, die eine Anwaltskanzlei gegründet haben, Notare und andere privat tätige Personen, sowie andere natürliche Personen, die an Handlungen beteiligt sind, die im Steuerrecht geregelt werden, Täter im Sinne von Art. 198 sein, da gemäß den Art. 26, 27 und 29 des Steuerkodex RF der Steuerpflichtige auch durch einen gesetzlichen oder bevollmächtigten Vertreter handeln darf.

      Als Täter im Sinne von Art. 199 des Strafgesetzbuches RF können der Leiter einer Organisation, der Hauptbuchhalter oder eine andere Person gelten, die rechtlich befugt oder auf Grundlage einer Vollmacht Dokumente im Zusammenhang mit Steuerangelegenheiten unterschreibt (Art. 29 des Steuerkodex RF). Außerdem kann die tatsächlich handelnde Person, die die Aufgaben des Geschäftsführers erfüllt, Täter sein.

      Verstöße gegen das Gesetz können auch in Fällen vorliegen, in denen vorsätzlich falsche Angaben in Steuererklärungen oder anderen Dokumenten gemacht wurden, oder bei Unterlassung, also bei vorsätzlicher Nichtabgabe der Steuererklärung (Berechnung) oder anderer geforderter Dokumente.

      Ein Strafverfahren wird eingeleitet, wenn die Steuerschuld die folgenden Beträge erreicht:

      Für Privatpersonen (Art. 198 des Strafgesetzbuches RF): 2,7 Mio. Rubel über drei aufeinanderfolgende Jahre (großer Betrag) und 13,5 Mio. Rubel über drei Jahre (sehr großer Betrag). Wenn jemand Steuern in Höhe von mehr als 2,7 Mio. Rubel in drei Jahren nicht gezahlt hat, droht Geldstrafe zwischen 100.000 und 3.000.000 Rubel oder eine Einkommens- oder Gehaltsherabsetzung für den Zeitraum von 1 bis 2 Jahren, oder Zwangsarbeit bis zu 1 Jahr, oder Arrest bis zu 6 Monaten, oder Freiheitsstrafe bis zu 1 Jahr.

      Wenn die Schuld 13,5 Mio. Rubel (besonders großer Betrag) übersteigt, ist die Strafe strenger: Geldstrafe von 200.000 bis 500.000 Rubel oder eine Einkommens- oder Gehaltsherabsetzung für 18 Monate bis zu 3 Jahren, oder Zwangsarbeit bis zu 3 Jahren, oder Freiheitsstrafe bis zu 3 Jahren.

      Für juristische Personen und Einzelunternehmer (Art. 199 des Strafgesetzbuches RF): 18,75 Mio. Rubel über drei Jahre (großer Betrag) und 56,25 Mio. Rubel über drei Jahre (sehr großer Betrag).

      Wenn die Summe der nicht gezahlten Steuern eines Unternehmens oder eines Einzelunternehmers 18,75 Mio. Rubel über drei Jahre übersteigt, droht dem Leiter eine Geldstrafe von 100.000 bis 300.000 Rubel, Arbeitszwang bis zu 2 Jahren, Arrest bis zu 6 Monaten oder Freiheitsstrafe bis zu 2 Jahren.

      Bei Schulden über 56,25 Mio. Rubel ist die Strafe entsprechend härter: Geldstrafe von 200.000 bis 500.000 Rubel oder eine Einkommens- oder Gehaltsherabsetzung für 1 bis 3 Jahre, oder Zwangsarbeit bis zu 5 Jahren mit oder ohne Entzug der Rechte, bestimmte Positionen zu bekleiden oder Tätigkeiten auszuüben, für bis zu 3 Jahre, oder Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren, ebenfalls mit oder ohne Entzug der Rechte.

      Die Verjährungsfrist für die strafrechtliche Verfolgung dieser Taten beträgt derzeit 6 Jahre ab dem Zeitpunkt des Verstoßes.

      Es ist zu beachten, dass gemäß Art. 140 der Strafprozessordnung RF die Grundlage für die Einleitung eines Strafverfahrens wegen der in Art. 198—199.2 des Strafgesetzbuches RF vorgesehenen Vergehen ausschließlich die Materialien sind, die von den Steuerbehörden gemäß den gesetzlichen Bestimmungen über Steuern und Abgaben zur Entscheidung über die Einleitung eines Strafverfahrens vorgelegt werden.

      Wenn der Steuerpflichtige die Schulden vor Einleitung eines Verfahrens freiwillig beglichen hat, kann die Verantwortung entfallen. Wenn jedoch der Verstoß durch die Steuerprüfung nachgewiesen wurde, wird eine strafrechtliche Verfolgung erschwert.

      Um ein Strafverfahren einzuleiten, muss die Steuerbehörde beweisen, dass der Steuerpflichtige absichtlich Einnahmen verschleiert oder die Steuerbemessungsgrundlage verringert hat, Scheinunternehmen („Briefkastenfirmen“) oder gefälschte Dokumente verwendet, keine Steuererklärung trotz Aufforderung eingereicht hat.

      In der Regel erfolgt die Prüfung zunächst im Rahmen einer Verwaltungsuntersuchung. Nur wenn die Forderung erheblich ist, werden die Materialien an den Untersuchungsausschuss weitergeleitet, um ein Strafverfahren einzuleiten. Um einer Steuerhinterziehung vorzubeugen, ist es ratsam, die Schulden freiwillig zu begleichen, ohne auf die Einleitung eines Strafverfahrens zu warten. Bei bereits eröffnetem Verfahren kann man die Verletzung des Artikels 28.1 der Strafprozessordnung RF nutzen und den Schaden am Haushalt der RF durch vollständige Begleichung aller Schulden, Zinsen und Strafen beseitigen. Dadurch wird das Verfahren beendet, und die Behörden stellen die Strafverfolgung gegen die beschuldigte Person ein. Es besteht auch die Möglichkeit einer vorprozessualen Einigung (z. B. durch Ratenzahlung).

      Rechtsanwältin Solovyeva Jana Alexandrowna

      Besonders in der heutigen Zeit ist es wichtig, bei der Auswahl von Geschäftspartnern vorsichtig zu sein, da die zuvor angewendeten Steuerschemata nicht mehr funktionieren und die Steuerbehörden sie in Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden leicht aufdecken. Ein großer Fehler ist außerdem der Kauf von „Papier-Mehrwertsteuer“ im Internet, da eine Außenprüfung alle ausstehende Summe aufdeckt und die Probleme für die geprüfte Person gemäß anderen Artikeln des Strafgesetzbuches RF zunehmen.

      Daher ist es entscheidend, Steuern pünktlich zu zahlen, ordnungsgemäß Buch zu führen, alle Belege für Geschäfte vorzuhalten und sich rechtzeitig mit Steuerfachleuten zu beraten.