Какие последствия ожидают за неуплату налогов в 2025 году?

      Что представляет собой неуплата налогов, кто может понести ответственность, и какое наказание предусмотрено за такое правонарушение? Давайте рассмотрим этот вопрос кратко.

      Неуплата (или неполная уплата) налогов и сборов – это умышленное (или неумышленное) невыполнение установленной законом обязанности каждого лица платить предусмотренные государством налоги и сборы, что приводит к непоступлению денежных средств в бюджет Российской Федерации в установленные сроки.

      На данный момент в Российской Федерации за неуплату налогов и сборов предусмотрены административная и уголовная ответственность. Уровень наказания зависит от вида и суммы неуплаченного налога и сбора.

      Если лицо неумышленно пропустило срок уплаты налога, занизило налогооблагаемую базу, неверно применило налоговые вычеты или ошиблось в расчетах, тогда к нарушителю применяется административная ответственность. Эта ответственность регулируется Налоговым Кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ.

      При определении ответственности учитывается характер правонарушения. Например, если бухгалтер совершил ошибку в расчетах, штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога. В случае, если налогоплательщик умышленно уклонился от уплаты (это должно быть доказано налоговой инспекцией), штраф возрастает до 40% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ). За искажение бухгалтерских данных, приведшее к снижению налогов и взносов на 10% и более, предусмотрен штраф для генерального директора, главного бухгалтера или ИП согласно ст. 15.11 КоАП РФ:

      - от 5 до 10 тысяч рублей при первом нарушении;

      - от 10 до 20 тысяч рублей при повторном нарушении.

      В пункте 5.1 ст. 75 Налогового кодекса РФ указаны штрафы за нарушения сроков уплаты налогов и сборов:

      — первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

      — с 31-го по 90-й день — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;

      — с 91-го дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

      Помимо денежных штрафов, налоговая инспекция может применить меры, препятствующие нормальной коммерческой деятельности, такие как запрет на выезд за границу при задолженности от 30 000 рублей, блокировка расчетных счетов ИП и юридических лиц, арест имущества при значительной задолженности.

      Срок давности для привлечения к административной ответственности составляет три года с момента нарушения.

      Если речь идет о крупной сумме недополученных средств в бюджете РФ, недобросовестный налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности, если его действия были умышленными и направленными на уклонение от уплаты налогов и сборов.

      Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов для физических лиц указана в ст. 198 Уголовного кодекса РФ, для организаций — ст. 199 УК РФ.

      Кроме граждан, субъектом преступления по ст. 198 УК РФ может стать индивидуальный предприниматель, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус или иные лица, занимающиеся частной практикой, а также физическое лицо, представляющее интересы налогоплательщика в соответствии со ст. 26, 27 и 29 НК РФ.

      Субъектом преступления по ст. 199 УК РФ может выступать руководитель организации, главный бухгалтер или уполномоченное лицо, подписывающее документы для налоговых органов. Также это может быть лицо, фактически исполнявшее обязанности руководителя.

      Нарушители могут быть привлечены к ответственности за умышленное внесение ложных сведений в налоговую декларацию или иные документы, либо за бездействие, выражающееся в непредставлении налоговой декларации или других документов.

      Уголовное дело будет возбуждено, если налоговая задолженность достигает:

      Для физических лиц (ст. 198 УК РФ): 2,7 млн рублей за три года подряд (крупный размер) и 13,5 млн рублей за три года подряд (особо крупный размер). В случае неуплаты налогов свыше 2,7 млн рублей лицо может получить штраф от 100 до 3000 тысяч рублей или лишиться свободы до 1 года.

      Если сумма долга превышает 13,5 млн рублей (особо крупный размер), наказание станет более строг